一、账务处理
总账
1.在“总账”模块中,主要的账务处理包括:日常费用(差旅费、汽车费用、业务招待费)的报销以及其他不包含存货的非受控科目的账务处理。
应收款管理
1.该模块主要核算公司与客户的往来账。
收款业务的账务处理:“日常处理”---“收款单据处理”---“收款单据录入”-“增加”-录入单据一“保存”--“审核”---“制单处理”。
承兑汇票业务:收承兑汇票的账务处理: 1、在应收款管理模块中,进入“日常处理”模块的“票据管理”子模块后,弹出窗口
直接点击“确认”按钮进入票据管理窗口
点击“增加”按钮,开始增加承兑汇票。在票据增加窗口
需要按要求填写日期,票据种类,票据编号,承兑单位,承兑银行,票据面值,签发日期,到期日期。票据增加后,在“收款单据处理”下”收款单据审核”进行单据审核,然后“制单处理”生成凭证。
2.票据背书
在“票据管理”模块中,选中需要背书的承兑汇票,在点击“背书”按钮,弹出窗口如下:
选择背书方式“冲销应付账款”,再选择被背书单位,点击确认提示是否立即制单,可独立制单,也可以在合并制单,直接点击“制单处理”,选择票据处理制单,生成凭证。
应付款管理
我公司大部分单位往来账都是在该模块中处理,我方收到发票后,如果不涉及存货,则在该模块下“应收单据录入”填制应收单后,在”制单处理”下生成凭证。
涉及存货的,在存货模块再说明。付款单据的账务处理:“付款单据 处理”模块下直接填制付款单,--“保存”---“审核”---“制单”(一张付款单只能录入一个单位账,同一单位账可合并填制一-张付款单)。
固定资产
在原则上,固定资产包括使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械运输工具以及其他与生产经营有关的工器具;但与生产经营无关的,单价在2000元以上的物品,使用年限在两年以上的,也应作为固定资产。
账务处理:
1.票到货未到(或是票到,货到但未入库)的账务处理:直接在“应付款处理”处理模块下,填制应付单据,生成凭证。借:应付账款一固定资产 应付借:应交税费- -应交增值税(进项税) 贷:应付账款一应付人民币。待设备到场验收入库后,再在固定资产模块下,按固定资产类型填制固定资产卡片,生成凭证:借:固定资产贷:应付账款---固定资产应付
2.票货同到的账务处理:在固定资产模块下,录入卡片,生成凭证。借:固定资产借:应交税费一应交增值税(进项税)贷: 对方科目.注意:如果该资产开具的是增值税发票,则录入资产价值则为不含税价格。(根据新会计准则,从2009年起,我国实行消费型的增值税,购入固定资产进项税允许抵扣,该部分税款不再计入资产成本。
3.涉及原值变动的账务处理,在实务中再具体说明。
存货
1.暂估业务处理
所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到,在不确定货物准确价格时,对该货物进行暂时估价入账,待以后会计期间发票回来之后再以红字回冲。在该业务处理中,需要根据库房入库单(财务联)暂估价格,前提是采购人员必须尽可能准确地填写货物单价。
具体流程:“供应链”-“业务核算”---“暂估成本录入”
2.发票账务处理
具体流程:”采购管理”...“业务”....“发票”....“专用发票/普通发票运费发票”,
点击“增加”按钮,新增发票,在存货录入窗口选中第一行“存货编码”空白栏,单击“右键”,选择“拷贝采购入库单”,弹出窗口
录入对应的入库单号,点击“过滤”选择需要结算的入库单,在单击“确认”,在存货栏录入存货实际价格。核对结算数量与金额是否与发票- - 致后,再点击“保存”--“结算”,再到“应付款管理”---- “应付单据审核”下审核发票。
情况一:对于合同采购的,如果是票货同到,则在审核完成后的处理流程:“存货核算”---“业务核算”--“正常单据记账”---“财务核算”--“生成凭证”。
情况二:对于现金采购的,在保存发票后,需点击“现结”,录入需要结算的金额及结算科目,然后“结算”,再到“应付款管理”---“应付单据.审核”下审核发票。
在发票处理过程中,大多存在以前月份入库单据结算的情况,在该情况下的账务处理:“存货核算”--“业务核算”--“结算成本处理”一“生成凭证”。当月票回结算的以前月份入库单据,在结算时系统自动将暂估单生成红字回冲单和蓝字回冲单(红字回冲单金额即为暂估金额,蓝字回.冲单的金额为实际结算金额),根据红字回冲单生成凭证冲销估价,根据蓝字回冲单生成凭证结算存货。
运输发票的账务处理:
1.物资采购的运输发票(只针对受控科目的单位往来)
方法一: "采购管理-务---“发园票---“运费发票“--- “保存”----“采购结算”-“费用折扣结算”-“应付单据审核”--“制单处理生成凭证”--“存货管理”--“业务核算”--“结算成本处理”--“财务核算”--“生成凭证”。
方法二:“应付款管理”-“应付单据录入”--审核制单生成凭证----“存货核算”---“日常业务”---根据运输的货物填制“入库调整单”---“记账--- “财务核算”-“生成凭证
2.非受控科目的往来运费:“存货核算”---“日常业务”---根据运输的货物填制“入库调整单”--“记账”---“财务核算”---“生成凭证”。